תכנון מס נועד לצמצם את חבות המס של בעלי עסקים, חברות ועצמאיים. מבחינה פרקטית, מדובר על כלי שבו משתמשים רואי חשבון ובעלי עסקים על מנת לתכנן בצורה נכונה יותר את הפערים בין ההכנסות וההוצאות שלהם. בין היתר, הדרך לתכנן את הפערים הללו היא להביא בחשבון נתונים על מדרגות מס ותקנות שקבועות בחוק. כאשר המעקב אחר הנתונים והמדרגות מבוצע באופן קבוע, יש סיכוי גבוה יותר ליהנות מצמצום משמעותי בחבות המס.
תכנון מס שונה בצורה מהותית מהעלמת מס. בעוד העלמת מס היא איננה חוקית ומהווה עבירה פלילית, תכנון מס הוא בין התפקידים החשובים ביותר של רואי חשבון ואנשי מקצוע. יתרה על כך, יש מקרים שבהם התכנון עצמו עולה בקנה אחד עם האינטרס של המדינה – כמו שקורה למשל בהליך גילוי מרצון. במסגרת ההליך הזה, רשות המיסים מעודדת אנשים להצהיר על הכנסות, רווחות ודיווחים חסרים שיש להם כדי שישלמו את המס ובתמורה יימנעו מהעמדה לדין.
כך מבצעים תכנון מס
תכנון מס מסייע לחברות ועסקים כי הוא מצמצם עבורם את חבות המס וכך משאיר אצלם אחוז גדול יותר מהרווחים. הבעיה היא שבחברות עצמן לא תמיד יודעים כיצד לבצע תכנון מן הסוג הזה, מה גם שהוא דורש המון שינויים בירוקרטיים תוך כדי תנועה. לכן הפתרון המומלץ עבור בעלי חברות ועסקים הוא לערב רואי חשבון ולוודא שהתכנון שלהם נעשה כחוק.
בסופו של דבר, תכנון מס הוא כלי לגיטימי שגם אנשים פרטיים עם מקורות הכנסה שונים יכולים להשתמש בו. הסוד הוא להפעיל את התכנון לפי ההוראות הקבועות בחוק ולא לשכוח להתייעץ עם אנשי מקצוע כדי לוודא שהזכויות של הנישומים נשמרות במלואן.